企業(yè)匯算清繳補(bǔ)的所得稅分錄如下： 1、對(duì)應(yīng)借方科目：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅—補(bǔ)繳稅費(fèi)； 2、對(duì)應(yīng)貸方科目：銀行存款—支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)； 3、如果未支付，則借貸兩方均為應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅—補(bǔ)繳稅費(fèi)。 補(bǔ)繳稅費(fèi)是指企業(yè)未按規(guī)定期限交納的稅費(fèi)，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)后，需補(bǔ)交的稅費(fèi)。在記賬時(shí)，可以按過去未繳稅費(fèi)的相關(guān)性來分類，也可將補(bǔ)繳稅費(fèi)歸結(jié)為一項(xiàng)，按一定金額一次性繳納。此時(shí)，將會(huì)補(bǔ)繳稅費(fèi)作為科目，編制會(huì)計(jì)分錄，借方為應(yīng)交稅費(fèi)，貸方為銀行存款。 拓展知識(shí)：補(bǔ)繳稅費(fèi)可能產(chǎn)生的兩種稅款罰款的情況： 一是當(dāng)企業(yè)未按規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收的一般稅款金額的0.05%—20%的滯納金； 二是當(dāng)企業(yè)在申報(bào)的應(yīng)納稅款金額不符合實(shí)際情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收相當(dāng)于3—30倍的欠稅金。