企業(yè)繳納上年度的所得稅，一般包括兩個部分，計提所得稅和繳納實際所得稅。 1.計提所得稅：即企業(yè)在當期實現(xiàn)利潤的同時，根據(jù)稅法及稅務機關規(guī)定，按一定比例計提企業(yè)所得稅，計提分錄是：應交稅金、貸方/ 應交稅金，借方/ 利潤分配-應交所得稅。 2.繳納實際所得稅：在年度終了結束時，企業(yè)要根據(jù)所得稅法及其相關規(guī)定，確定當年實際應繳納所得稅金額，此時企業(yè)需要通過財務會計的方式，將當年已計提的所得稅與實際應繳稅金額相抵銷，然后再繳納實際應繳稅金，繳納實際所得稅的分錄是：應交稅金、貸方/ 應交稅金，借方/ 現(xiàn)金。 3.結轉所得稅：在計算出當年實際繳納的所得稅之后，如果已計提所得稅金額大于實際應繳稅金額，則企業(yè)可以將其多計提部分（結轉部分）結轉到下一個期間，結轉所得稅的分錄是：應交稅金、借方/ 應交稅金、貸方/ 應交稅金—提取未交稅金和稅費。 繳納所得稅計提、繳納和結轉均是會計科目上的結轉過程，其中，計提所得稅是企業(yè)在營業(yè)期間內將可能產生的應稅收入計提出來收記在應交稅金科目中，計提所得稅貸方以企業(yè)利潤分配-應交稅金記賬，繳納實際所得稅和結轉的分錄屬于企業(yè)結轉科目，借方以現(xiàn)金方式記賬。 拓展知識：企業(yè)繳納所得稅，實際上是在支付給稅務稽查機關的稅費的同時，也是在兌現(xiàn)企業(yè)的賦稅義務，是企業(yè)從利潤中承擔社會責任的一種體現(xiàn)，是企業(yè)正當合規(guī)經(jīng)營的重要標志。