計提企業所得稅的分錄是： 1、借方：應交稅費-企業所得稅 2、貸方：應付利潤-應交企業所得稅 繳納企業所得稅的分錄是： 1、借方：銀行存款 2、貸方：應交稅費-企業所得稅 計提和繳納企業所得稅的憑證類型不同：計提企業所得稅一般為支出憑證，繳納企業所得稅一般為收入憑證。 拓展知識：為了更好地控制企業所得稅，各國的會計準則對計提企業所得稅方法多種多樣，一般主要表現為期末計提和實際發生計提。期末計提是指在每期末把當年應納稅所得額預計做一次性計提；實際發生計提是指每當企業有可能納稅的收入發生時，便對應的納稅的費用根據當時的征收規律和稅率做預繳的計提。