老師好，我們企業的工會經費按季度直接繳納計入管理費用。也就是說，2021年繳納的工會經費實際上是上年第四季度和本年前三季度的，2021年第四季度是在2022年1月份繳納的，這些都在繳納的時候直接一次性的計入了繳納當月的管理費用，現在所得稅匯算清繳，我想把這個差異都糾正過來，就是說，我現在做2021年度的匯算清繳，我想把2020年第四季度所屬期和整個2021年度所屬期的工會經費全部申報，那么，在年報匯算清繳中，該如何填列賬載金額、實際發生額呢？