在貨款已經付了、貨已經到了而發票沒開進來的情況下，年底做賬寫分錄時要將貨款和貨物分開記賬。 1. 對于貨款： 當貨款已經付清，但票沒開進來時，可用“應付賬款”科目做對應，當上交政府稅務機關的發票開出后，應付賬款的金額會減少，憑此可以分錄： 應付賬款（借） 2x 應付稅費（貸） 2x 現金 （貸） 2x 2. 對于貨物： 當貨已經到達，但票沒開進來時，可用“存貨”科目做對應，當上交政府稅務機關的發票開出后，存貨金額會減少，憑此可以分錄： 存貨 （借） 2x 應付稅費（貸） 2x 拓展知識: 在做賬寫分錄時，除了要注意貨款和貨物分開記賬外，還要注意記賬的金額是否準確，不能出現空缺空掛，也不能出現金額不對稱的情況，否則審計時可能會發現，不僅影響企業信用，也會耽誤企業年終結賬。