做更正并補(bǔ)繳稅款時(shí)，首先要做的是建立一個(gè)“處置進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”科目，將18年未轉(zhuǎn)出的稅款歸入此科目。并且根據(jù)18年的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生金額，重新計(jì)算應(yīng)納稅額，將未轉(zhuǎn)的稅款增加到稅金科目。 之后可以在“財(cái)務(wù)賬戶-會(huì)計(jì)科目設(shè)置”中建立一個(gè)“應(yīng)補(bǔ)退企業(yè)所得稅”科目，將補(bǔ)繳的稅款歸入此科目。最后在“財(cái)務(wù)賬”中進(jìn)行實(shí)際分錄，做出憑證，即“處置進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”科目借，“應(yīng)補(bǔ)退企業(yè)所得稅”科目貸，一起記入到憑證中。 拓展知識(shí)： 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出指完稅后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在指定時(shí)間內(nèi)將已發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅金，用于抵扣企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款額。如果因?yàn)槁?xiě)導(dǎo)致未將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就需要完成更正補(bǔ)繳稅款的步驟，以確保企業(yè)納稅義務(wù)的合規(guī)性。