首先，應該將錯開的發票核實核銷，確認其錯誤性。其次，需要做分錄記錄。一般來說，首先登記原始發票，當發票開錯時，應先憑借原始發票做銷賬分錄，然后再以正確開具的發票做進項稅額轉出或沖抵銷賬分錄。若重開的票據正負號不一致，則可以在原始發票上做“負數”標記，在新發票上做“正數”標記，表明前后的金額一致。最后，需要將原始發票和重開的發票加以安全歸檔。 從上述可以看出，當發票開錯后，先做銷賬分錄，再以正確發票做進項稅額轉出或沖抵銷賬分錄是一個正確的操作流程，這樣可以保證票據處理的準確性，從而節約賬務操作的時間成本，也能夠有效地避免賬務處理中出現的紕漏和錯誤。此外，發票處理過程中也應確保票據的安全，并定期進行歸檔，以保證票據的完整性。