小規(guī)模公司計提增值稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加，對應(yīng)的分錄一般包括： 一、增值稅： 1.企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)，按照一般納稅人稅額進行分錄，即： 應(yīng)交稅費-增值稅XX（借方） 稅金科目-增值稅XX（貸方） 2.企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)，按照小規(guī)模納稅人稅額進行分錄，即： 應(yīng)交稅費-增值稅XX（借方） 稅金科目-增值稅XX（貸方） 二、城建稅： 1. 當企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)時，城建稅的分錄一般如下： 應(yīng)交稅費-城建稅XX（借方） 稅金科目-城建稅XX（貸方） 2. 當企業(yè)處于一般納稅人狀態(tài)時，城建稅的分錄一般如下： 應(yīng)交稅費-城建稅XX（借方） 稅金科目-城建稅XX（貸方） 暫收稅款-城建稅XX（借方） 三、教育附加費： 1.按照一般納稅人稅額進行分錄，即： 應(yīng)交稅費-教育附加費XX（借方） 稅金科目-教育附加費XX（貸方） 2.按照小規(guī)模納稅人稅額進行分錄，即： 應(yīng)交稅費-教育附加費XX（借方） 稅金科目-教育附加費XX（貸方） 四、地方教育費附加： 1.一般納稅人狀態(tài)的分錄為： 應(yīng)交稅費-地方教育費附加XX（借方） 稅金科目-地方教育費附加XX（貸方） 2.小規(guī)模企業(yè)： 應(yīng)交稅費-地方教育費附加XX（借方） 稅金科目-地方教育費附加XX（貸方） 拓展知識：需要注意的是，增值稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加必須按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行繳納，以便企業(yè)能夠及時繳納納稅義務(wù)，避免稅務(wù)處罰，并可以獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。