企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表105050記錄了企業(yè)實際支付給職工的工資薪金、獎金等支出明細，應(yīng)填寫實際支出金額。就是扣除績效等獎勵，以及社會保險等費用后，實際支出給職工的金額，不包括計提的工資。 彌補虧損、專項抵減等情況，也可用于計算企業(yè)應(yīng)納的稅款；對于經(jīng)營性損失的企業(yè)，企業(yè)應(yīng)納稅款可以用企業(yè)報稅前一年申報的彌補虧損和企業(yè)報稅前一年申報的專項抵減這兩項金額累計，補充抵減本年應(yīng)納的稅款。 所以，企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表105050只需填寫實際支出金額，不包括計提的工資，以及彌補虧損、專項抵減等情況，也可用于計算企業(yè)應(yīng)納的稅款。 拓展知識： 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表105050除了記錄職工實際支付的工資薪金之外，還需記錄企業(yè)繳納的個人所得稅。從企業(yè)管理角度來說，繳納個人所得稅也是企業(yè)應(yīng)付職工薪酬支出之一，而且可以直接申報企業(yè)所得稅抵減，從而可以降低納稅額。