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老師,進項稅額轉出怎么做賬



進項稅額轉出屬于憑證式做賬,主要是按照稅務部門的規定編制憑證。
具體的步驟如下:
1. 根據收到的稅務機關對應的進項稅額轉出憑證,取得主要基礎信息,如轉出的稅款及轉出的稅款的金額、代碼等;
2. 根據轉出的稅款的科目,在總賬中查詢這部分稅款的余額,如稅款具體類別為進項稅額未交付,則在總賬中查詢進項稅額未交付的余額;
3. 編制進項稅額轉出憑證,根據憑證信息和稅務機關憑證,憑證內容主要為:借:營業收入(稅款種類)、進項稅額未交付(轉出金額);貸:銀行存款(稅款金額)、應交稅費(稅款金額);
4. 復核進項稅額轉出憑證,確認正確無誤后,分別對總賬和明細賬進行記錄,將轉出稅款從進項稅額未交付科目中減去,銀行存款科目中增加;
5. 將稅款轉出憑證及稅款轉出憑證交到稅務機關,由稅務機關審核,完成稅款的轉出。
拓展知識:一般情況下,公司在編制進項稅額轉出憑證時,要注意把握好科目對應關系,比如在借方要把握好稅款的具體類別和金額,貸方要把握好稅款的金額和應交稅費的金額,以確保憑證內容的正確性。此外,根據稅務機關的要求,在進行稅款轉出時,必須同時把稅款轉出憑證和稅款轉出單據一起提交稅務機關,以確保稅款轉出事項的順利進行。
2023 01/25 18:42
