關(guān)于企業(yè)21年所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額的科目分錄如下：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)納稅所得額21年X月份-應(yīng)交企業(yè)所得稅；應(yīng)付稅費(fèi)減免-本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額；稅費(fèi)支付-本期應(yīng)交稅費(fèi)；稅金繳納-21年X月份應(yīng)納稅所得額應(yīng)交企業(yè)所得稅；其他應(yīng)收款-應(yīng)補(bǔ)(退)稅金；現(xiàn)金支付-本期應(yīng)交企業(yè)所得稅；應(yīng)付貸款-補(bǔ)繳所得稅；應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)繳所得稅。 拓展知識：企業(yè)營業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，參照有關(guān)稅收征收管理條例制定的稅率表格逐項計算的有形的企業(yè)納稅義務(wù)，是對企業(yè)產(chǎn)生的營業(yè)所得進(jìn)行征稅的一種稅收制度。企業(yè)在做匯算清繳補(bǔ)繳稅額時，除了要具體核算稅金外，也要積極抓好稅務(wù)檢查，規(guī)范補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，充分保證企業(yè)正常經(jīng)營，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。