計算結轉12月的應繳納的所得稅，一般來說，根據國家規定，當月需要繳納應繳所得稅的金額=本月實際納稅所得額x本月應繳所得稅率（比如上述例子，25%），比如在本月1號，計算公司的當月實際納稅所得額為100萬,那么該公司需要繳納的應繳所得稅稅額就是100萬x 25%=25萬元。 將“所得稅費用”賬戶余額結轉至“本年利潤”賬戶，首先要明確一點，賬戶結轉并不是賬戶余額直接結轉，而是將賬戶余額與當期結轉金額進行加減，并將相應的金額記入賬套，實現賬戶余額間的結轉，另外，賬戶結轉有兩種方式，一種是往來賬結轉，另一種是現金賬結轉。 拓展： 財務結轉是一種復雜的財務工作，包括會計科目的核算、賬戶的遷移和科目的結轉等一系列的過程，所有的財務結轉都是以會計科目賬戶作為基礎，它代表任何一個交易都是有價值賬戶的視圖，財務結轉是企業會計核算和核算決策、企業財務狀況分析和管理決策中一個重要的環節，因此，科學有效的結轉是維護企業財務規范、確保企業正常經營和社會公共利益的重要保障。