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6月份支付的保險(xiǎn)費(fèi),當(dāng)時(shí)未收到發(fā)票,9月份才收到,那6月份和9月份該怎樣做賬呢?,9月份做完賬之后該附哪些憑證作為附件?

84785037| 提問時(shí)間:2023 01/23 22:48
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
大家好! 6月份和9月份這兩個(gè)月需要做賬時(shí),要針對(duì)繳納保險(xiǎn)費(fèi)處理賬務(wù): 6月份:按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來處理,在6月份應(yīng)當(dāng)做賬,當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)費(fèi)未收發(fā)票,但是在6月份已經(jīng)繳納,此時(shí)在現(xiàn)金科目中借在現(xiàn)金科目中借,貸在應(yīng)付賬款科目中,存在原始憑證(一般報(bào)銷憑證)、收據(jù)(支票或現(xiàn)金)、繳費(fèi)單據(jù)(繳費(fèi)通知單)等等。 9月份:9月份收到發(fā)票的時(shí)候,在記賬的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)在報(bào)銷憑證上補(bǔ)充發(fā)票項(xiàng),反映出賬務(wù)發(fā)生的時(shí)間,如果發(fā)票號(hào)碼一致,則可以做一張補(bǔ)充憑證,補(bǔ)充發(fā)票的憑證,反映交易的一致性;如果發(fā)票號(hào)碼不一致,則需要做2張補(bǔ)充憑證,一張改寫發(fā)票號(hào)碼,一張反映交易一致性,在憑證上補(bǔ)充發(fā)票號(hào)碼,及其金額等信息。 要給出的附件:出納日記賬;報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證補(bǔ)充說明;發(fā)票;收據(jù)及繳費(fèi)單據(jù)。 拓展知識(shí): 記賬的目的是記錄賬務(wù)發(fā)生的情況,并保持賬務(wù)記賬的一致性,因此要記錄完整、及時(shí)、準(zhǔn)確,并能反映實(shí)際情況。此外,賬務(wù)處理過程中需要記錄準(zhǔn)確的流水信息,要將原始憑證,收據(jù),發(fā)票及其他單據(jù)及時(shí)歸檔,以便日后復(fù)核與查詢。
2023 01/23 22:59
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