員工出差開的住宿費專票，進項可以抵扣，受理形式與收付款有關。 1、出差時繳納的住宿費，公司從前期支出中預先支付，預先支付的費用之后出差報銷時，可以報銷費用，以及發出相應的發票，將票據上的費用經會計核算后，登記入款賬簿；若發票上出現錯誤，應科學做好沖賬處理，確保賬務數據的準確性； 2、出差時繳納的住宿費，出差報銷時，發出的發票應該是專用發票，將發票按不同的類別歸入費用性質，如招待費，手續費，差旅費等，這些費用一般都屬于可以抵扣的費用，根據《財政部、國家稅務總局關于印發〈簡化企業所得稅稅前扣除試點辦法〉的通知》，企業可以在報送增值稅納稅申報表（增值稅納稅申報表附列資料）中選擇開具”營業費用及財務費用“（準許抵扣類）做為準許抵扣類，以此抵扣費用。 拓展知識：發票由來自兩個方面，一是稅務部門對交易的認可，二是由當事雙方的合法證明，發票在財務會計上屬于流動資產，發票應當按照財務數據的準確性，科學做好沖賬處理，將票據上的費用歸入應付帳款，歸類登記入款賬簿。