應(yīng)首先確認(rèn)支付的是否是有效費(fèi)用，支付內(nèi)容和支付時(shí)間，收款單位及其收款賬戶等信息是否完整。 1. 如果確認(rèn)有效，則在記賬中先將支付到貨款單位的應(yīng)付賬款以借記記賬形式登記入賬，以借方的賬戶余額為基礎(chǔ)； 2. 再以貸方的應(yīng)付賬款進(jìn)行記賬，以貸方的應(yīng)付賬款余額為基礎(chǔ)； 3. 在記賬中錄入可能的發(fā)票，如發(fā)票單號(hào)、發(fā)票金額、發(fā)票日期、發(fā)票簽收日期等信息。 4. 根據(jù)發(fā)票信息向貨款收款單位核對(duì)賬款后，再作應(yīng)付賬款記賬，并進(jìn)行借貸平衡核對(duì)，以核實(shí)支付賬款金額是否正確。 5. 如果賬款金額與發(fā)票內(nèi)容有出入，應(yīng)及時(shí)向貨款收款單位追討費(fèi)用，并進(jìn)行記賬及核對(duì)。 6. 如果發(fā)票未收到，支付的費(fèi)用不明，可以向貨款收款單位進(jìn)行核實(shí)。 以上是關(guān)于支付一筆費(fèi)用，發(fā)票未收到的賬務(wù)處理流程。在記賬時(shí)，應(yīng)注意記錄賬務(wù)事項(xiàng)和日期，關(guān)鍵信息及備注等，以便日后審計(jì)查詢。 除此之外，針對(duì)企業(yè)中發(fā)票領(lǐng)用和管理問題，還可以建立發(fā)票管理制度，及時(shí)有效收集發(fā)票，嚴(yán)格審核核對(duì)，并形成以發(fā)票為依據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)查詢及記賬技巧的培訓(xùn)，以此做到及時(shí)記錄、準(zhǔn)確記賬、真實(shí)可信。