編制現金流量表，首先需要利用資產負債表和利潤表的數據，一般利用的是資金變動的原理，即使用以下公式： 現金流量 = 期末現金流量 - 期初現金流量 現金變動原理：期末現金額 - 期初現金額 = 經營活動的現金流入 - 經營活動的現金流出 + 投資活動的現金流入 - 投資活動的現金流出 + 融資活動的現金流入 - 融資活動的現金流出 要準確編制現金流量表，首先要將資金變動原理中的各項內容詳細分解，并結合資產負債表和利潤表的數據，用相應的公式進行替換，然后填寫現金流量表。 經營活動的現金流入：把利潤表中的利潤總額加上資產負債表中的營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出，減去所得稅，加上資產負債表中的營業(yè)收入減去營業(yè)支出，減去現金及現金等價物的凈增加額，即可得到經營活動的現金流入額。 經營活動的現金流出：把利潤表中的投資收益加上資產負債表中的營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出，加上營業(yè)收入減去營業(yè)支出，加上現金及現金等價物的凈增加額，即可得到經營活動的現金流出額。 投資活動的現金流入：把資產負債表中的投資收益加上短期投資的凈增加額，加上長期股權投資的凈增加額，即可得到投資活動的現金流入額。 投資活動的現金流出：把資產負債表中的投資收益減去短期投資的凈增加額，減去長期股權投資的凈增加額，即可得到投資活動的現金流出額。 融資活動的現金流入：把資產負債表中的融資收入加上短期借款的凈增加額，加上長期借款的凈增加額，即可得到融資活動的現金流入額。 融資活動的現金流出：把資產負債表中的融資收入減去短期借款的凈增加額，減去長期借款的凈增加額，即可得到融資活動的現金流出額。 利用上述公式，并綜合運用資產負債表和利潤表中的數據，就可以準確地編制現金流量表。 拓展知識：現金流量表的編制技巧： 1、要把金融知識和分析技巧一起做好，要綜合考慮各類活動的現金流量； 2、要分析查清企業(yè)的資金來源，以便把握企業(yè)的發(fā)展趨勢； 3、要結合具體情況，根據企業(yè)的變動情況，做到把握當期現金流量； 4、要把關注細節(jié)，分析角度要全面，要把握企業(yè)的資產負債現狀及變化。