企業所得稅計算的會計科目一般是“稅費”，按照國家規定，企業每月都必須按25%的稅率繳納企業所得稅。 企業所得稅的憑證編制一般是：在借方科目中增加“應交稅費-企業所得稅”，數量為本月應稅所得額，在貸方科目中增加“現金”，數量為應繳的稅款。 此外，關于企業所得稅的一些拓展知識：企業所得稅是企業在營業活動中應繳納的稅款，是國家財政收入的重要來源。企業所得稅中包含了企業會計核算、企業報稅、營業利潤識別、稅務稽查等重要概念，對于企業來說，必須對企業所得稅進行營業利潤的核算、計稅的準確等，以便合理的減稅或貼稅，從而確保企業有效降低成本。