匯算清繳上一年度企業所得稅一般記入“應交稅費-應交所得稅”科目，即企業按照應納稅額所得的稅款，應交稅費的科目細化賬，為“企業所得稅-匯算清繳”。 由于匯算清繳上一年度企業所得稅是企業上一年納稅義務的結轉，其被記入的科目應也在貸方，而不是在借方；也就是說，可以將其記入貸方的“應交稅費-應交所得稅”，也可以將其記入貸方的“其他應交款”。 在借方則可以將其記入“庫存現金”科目，或者“銀行存款”科目。 另外，匯算清繳過程中，應注意國家規定的有關實施匯算清繳企業所得稅實施規則，切莫放松對納稅主體的審查監督。 拓展知識：在企業匯算清繳中，應盡量降低企業的稅負，并尊重實際的收入情況，合理分配企業的收支，合理控制應納稅款，及時報送財稅報表，及時上繳應繳稅款，嚴格遵守稅收征收管理的各項規定，確保稅收的準確、及時的繳納，防止重復收稅。