企業(yè)匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅，一般有兩種情況： 1、企業(yè)通過匯算清繳，發(fā)現(xiàn)繳稅不足的情況，需要補繳； 2、企業(yè)在匯算清繳中發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳稅款超減的情況，需要補退稅款。 一、補繳企業(yè)所得稅： 1、計算企業(yè)應(yīng)繳稅款，明確需要補繳的稅額； 2、填寫《匯算清繳申報表》，核定補繳的企業(yè)所得稅，并將表格和繳款憑證交至稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核實； 3、稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)補繳企業(yè)所得稅后，繳費并確認(rèn)收據(jù)； 4、確認(rèn)收到實際繳稅后，稅務(wù)機關(guān)會對企業(yè)匯算清繳的申報表進(jìn)行修改，并將最終補繳的企業(yè)所得稅憑證交給企業(yè)，此憑證為正式發(fā)票； 5、最后，企業(yè)收到憑證時，要在財務(wù)賬簿上進(jìn)行企業(yè)所得稅賬務(wù)處理。 二、補退企業(yè)所得稅： 1、計算實際應(yīng)退企業(yè)所得稅款額，明確需要補退的稅額； 2、填寫《匯算清繳申報表》，核定補退的企業(yè)所得稅，并將表格和實際繳稅款憑證交至稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核實； 3、稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)補退企業(yè)所得稅款額后，制作補退稅款憑證； 4、稅務(wù)機關(guān)將補退的企業(yè)所得稅憑證交給企業(yè)； 5、最后，企業(yè)收到憑證時，要在財務(wù)賬簿上進(jìn)行企業(yè)所得稅賬務(wù)處理。 拓展知識：企業(yè)匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅，需要注意不僅要準(zhǔn)確計算企業(yè)應(yīng)補繳或者補退的稅款額，而且還要注意辦理匯算清繳手續(xù)時間，以免產(chǎn)生滯納金。