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老師,匯算清繳時,需要調增的是業務招待費用,該怎么做分錄?因為當時已經付款了,借管理費用貸銀行存款匯算清繳調增部分該怎么做?

84785018| 提問時間:2023 01/22 15:24
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
匯算清繳時調增的業務招待費應當進行以下分錄: 1、借:管理費用(應交稅費所屬科目)XXXX元 2、貸:銀行存款(貨幣資金類)XXXX元 3、借:業務招待費(應交稅費所屬科目)XXXX元 4、貸:管理費用(應交稅費所屬科目)XXXX元 在這樣處理后,管理費用科目作為借方金額減少,而貸方銀行存款代表由銀行存款支付調增部分,而業務招待費科目增加對應金額,完成調增部分處理。 拓展知識:匯算清繳就是將應繳稅款和實繳稅款相比,若實繳小于應繳,則需要調增,若實繳大于應繳,則需要調減。另外,調增或調減的稅款金額都要通過分錄的形式來進行記錄。
2023 01/22 15:31
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