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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度的經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元。(2)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬(wàn)元。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月,年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。(9)通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。(10)全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算2021年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法如下：
1.確定應(yīng)納稅所得額：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是營(yíng)業(yè)收入減去允許的扣除的費(fèi)用和稅金，按照上述情況，甲公司的2021年度應(yīng)納稅所得額=8000萬(wàn)元-100萬(wàn)元-6萬(wàn)元-30萬(wàn)元-20萬(wàn)元-15萬(wàn)元-5萬(wàn)元-9萬(wàn)元-2萬(wàn)元=7566.3萬(wàn)元
2.確定應(yīng)納稅額：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)按一般處理計(jì)算工資額，一般處理規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為25%，按照上述情況，甲公司的2021年度應(yīng)納稅額=7566.3萬(wàn)元×25%=189.08萬(wàn)元
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅不僅是政府稅收的主要來(lái)源，而且也極大地影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此，企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。
2023 01/22 14:03
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