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甲酒廠為增值稅一般納稅人,7月發生以下業務:(1)從農業生產者手中收購糧食30噸,每噸收購價為2000元,共計支付收購價款60000元。(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產加工白酒,白酒加工完畢,企業收回白酒8噸.取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發票,注明加工費25000元,代墊輔料價值15000元,加工的白酒當地無同類產品市場價格。(3)本月內甲酒廠將收回的白酒批發售出7噸,每噸不含稅銷售額為16000元。(4)另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用取得增值稅專用發票,注明運輸費10000元,稅款900元。(白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%)要求:(1)請計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅稅款;(2)請計算甲酒廠應納消費稅和增值稅稅款

84785040| 提問時間:2023 01/22 13:47
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
首先,乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅稅款是:消費稅稅額40元(8噸×0.5元),增值稅稅額(40000元×17%)6800元。其次,甲酒廠應納消費稅和增值稅稅款如下:消費稅稅額為7噸白酒×0.5元/斤=35元,增值稅稅額(130,000元×17%)22100元。 甲酒廠應按照《增值稅暫行條例》及相關稅收管理規定,按計稅期限要求,按月申報納稅,繳納相應的增值稅稅款。稅收視同原始發票依據稅收征收,收購糧食無發票,不進行稅率計算,白酒加工費加輔料費以乙酒廠出具的發票為準,甲酒廠將購入白酒批發售出,以每噸16000元收入,甲酒廠可以根據當地無同類產品市場價格計算出本月應繳納的增值稅稅款,即將本月收入16000元乘以17%稅率,得出的增值稅稅款2720元。此外,甲酒廠還需要繳納支付運輸單位的銷貨運輸費用取得增值稅專用發票,稅款900元。 因此,甲酒廠本月應納消費稅和增值稅稅款分別為35元和2720元,總計2755元。
2023 01/22 13:57
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