做計提和發(fā)放分錄的步驟如下：1、由財會人員在憑證中做計提分錄：計提應(yīng)付職工薪酬（科目5002）3000元；社會保險費（科目2221）565.8元，分別借方核銷往來款（科目2202）3000元和社保支出（科目1506）565.8元；2、每月月末打印發(fā)放清單（憑證類型為支付或現(xiàn)金領(lǐng)款），并出納根據(jù)發(fā)放清單領(lǐng)取現(xiàn)金，分別借方往來款（科目2202）3000元和應(yīng)付職工薪酬（科目5002）565.8元（可以拆分多個科目）；貸方現(xiàn)金（科目1001）3000元。 拓展知識：計提分錄是企業(yè)按照會計制度規(guī)定，在會計憑證中做出的記錄，是企業(yè)將未來可能需要支付的費用提前歸入費用科目內(nèi)，以便降低企業(yè)費用的一種，是一種較為靈活的費用管理和降本的手段。發(fā)放分錄是企業(yè)提取計提分錄中的款項時要做的會計憑證，如果提取的款項比計提的多，則在會計憑證的借方科目中增加貸方多出來的金額。