根據(jù)中華人民共和國稅收法，小規(guī)模納稅人的季度收入42萬是要繳納增值稅的。但是在此情況下，由于開過一筆10萬的增值稅專用發(fā)票，因此可以以此減免10萬款項的增值稅稅款。具體而言，本季度的42萬收入中，10萬及10萬以下的部分是免征增值稅的，10萬以上的部分是按照企業(yè)稅率17%來計算增值稅的。計算公式如下：本季度應(yīng)繳稅款=稅務(wù)發(fā)票金額×企業(yè)稅率，例如，若季度的42萬收入中有20萬是按照企業(yè)稅率計算增值稅的，則本季度應(yīng)繳稅款=20萬×17%=3.4萬元。 需要指出的是，小規(guī)模納稅人是有定額減免政策的，只要季度收入不超過30萬，則可以申請增值稅定額減免，減免計算公式為：減免金額=季度收入×3%，這樣就可以大大的降低稅負，也就意味著小規(guī)模納稅人不必擔(dān)心開增值稅發(fā)票增加稅負的問題。 拓展知識： 增值稅是一種消費稅，它是基于國家生產(chǎn)總值和消費需求對商品和服務(wù)的銷售以及對服務(wù)的提供者收取的稅收。增值稅以企業(yè)納稅人為納稅主體，通過計稅方法分別對貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)和進口貨物和服務(wù)征收，并以稅額核算。