增值稅是一種按營業(yè)收入計(jì)稅的稅種，小規(guī)模納稅人享受45萬減免，在交了增值稅、城建稅、地方和教育費(fèi)后，公司應(yīng)就年度繳納的增值稅，季末結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，不滿足45萬減免的部分，年末退稅結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。 拓展知識(shí)： 小規(guī)模納稅人減免增值稅一般是指小規(guī)模納稅人在一定條件下全年累計(jì)增值稅費(fèi)用不超過45萬元的，可以在季度申報(bào)增值稅的時(shí)候，免征增值稅的政策。