匯算清繳補繳企業(yè)所得稅的完整分錄主要由四部分組成： (1) 應(yīng)納稅款額： 記賬時，企業(yè)應(yīng)繳納稅款貸方科目，附注摘要為“應(yīng)納稅款額”； (2) 匯繳憑證：企業(yè)應(yīng)當(dāng)持有關(guān)匯繳憑證，貸方科目為“應(yīng)交稅費”，附注摘要為“匯繳憑證”； (3) 增值稅進項稅額：記賬時，企業(yè)應(yīng)收增值稅進項稅額額貸方科目，附注摘要為“增值稅進項稅額”； (4) 銷項稅額：記賬時，企業(yè)應(yīng)付銷項稅額借方科目，附注摘要為“銷項稅額”。 拓展知識：匯算清繳的期限是按照企業(yè)上一次納稅期限的延續(xù)，一般最長不超過3個月，繳納企業(yè)所得稅可以在財政部門開具的匯繳憑證上辦理，需要支付的稅款可能因個人的情況不同而有所不同，需要根據(jù)個人的實際情況進行計算。