小規模公司每個月月底應該計提與結轉增值稅。具體的分錄如下： 1. 計提增值稅：借：應交稅費-增值稅貸：應交稅費預提 2. 結轉增值稅：借：增值稅（或結轉增值稅）貸：應交稅費預提 其中增值稅針對交易中買方所收取的應納稅負擔，結轉增值稅則屬于對固定資產、原材料等物品所用的稅收及處理。增值稅及結轉增值稅在會計上屬于非流動負債項目，但又作為流動負債項目出現在期末余額表中，因此一般會計科目分兩個分錄，一個是計提和結轉增值稅的分錄，另一個則是歸零增值稅的分錄，以對應期末余額表中的增值稅流動負債項目。 拓展：計提與結轉增值稅的企業納稅義務不僅僅限于稅收的繳納，也有相應的會計處理環節，即稅費計提以及稅收結轉。計提是將本期產生的增值稅申報前應逐月按實際繳納金額或稅務機關規定的計稅方法計提至應繳稅金月度應交核定報表中，用作本期稅收申報的應稅收入及附加稅收的依據。而稅收結轉則指將本期計提稅額中，未用于本期稅收申報的部分轉入下一期供下一期稅收申報使用。