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公司020年12月有關賬戶如下,主營業務收入13萬元,其他業務收入1700元,營業外收入1200元,主營業務成本4萬元,其他業務成本700元,稅金及附加600元,銷售費用500元,管理費用500元,財務費用百百元,營業外支出10200元,所得稅稅率25%,做出期末結轉所得稅費用的會計分錄。

84785006| 提問時間:2023 01/20 09:51
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
期本結轉的所得稅費用的會計分錄應從收入、費用、稅金和損益四個科目來進行確定: 1.從收入科目計提:(科目代碼:410) 應交稅費-所得稅= 13萬元×25%×1/12 =31250元(貸方) 2.從費用科目計提:(科目代碼:513)應交稅費-所得稅= 31250元(借方) 3.從稅金、附加賬戶計提:(科目代碼:2211)應交稅費- 所得稅=31250元(借方) 4.從其他收入科目計提:(科目代碼:1402)所得稅費用=31250元(貸方) 綜上所述,結轉期末所得稅費用的會計分錄為:應交稅費-所得稅(410、513、2211)31250元,所得稅費用(1402)31250元。 拓展:所得稅費用按照稅率確定,通常情況下,正常納稅人按核定的稅率計提,例如上述案例中,采用25%的企業所得稅稅率計提。
2023 01/20 10:00
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