根據(jù)小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遞延所得稅資產(chǎn)是不需要進(jìn)行計(jì)提的。因此，之前的余額不需要進(jìn)行任何沖抵，也不需要將其轉(zhuǎn)到任何科目。 但小微企業(yè)可以根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂案》中關(guān)于政府要求實(shí)施企業(yè)所得稅現(xiàn)行匯率調(diào)整企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)提金額按本期所得稅費(fèi)用中相應(yīng)業(yè)務(wù)所得稅金額計(jì)算。計(jì)提完成后，可以將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅資產(chǎn)”科目上。 拓展知識(shí)： 遞延所得稅是指企業(yè)因會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來會(huì)計(jì)期間內(nèi)將出現(xiàn)有形的稅收負(fù)擔(dān)，因此在當(dāng)期會(huì)計(jì)賬簿上預(yù)提稅金，以償還未來會(huì)計(jì)期間發(fā)生的稅收負(fù)擔(dān)，這種預(yù)提稅金就稱為遞延所得稅。