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老師,退回21年預交的所得稅分錄怎么記?

84784999| 提問時間:2023 01/19 12:15
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
根據會計準則規定,關于退回21年預交的所得稅應該記錄如下: (1)銀行存款科目: 借:退回21年預交所得稅(或:21年預繳所得稅),貸:應交稅費-所得稅; (2)貸項類別:應交稅費-所得稅里的應交稅費-所得稅; (3)貸項稅額:貸項金額與預繳稅金相等; (4)應交稅費-所得稅科目:借:應交稅費-所得稅,貸:銀行存款; (5)應交稅費-所得稅貸項類別:應交稅費-所得稅里的應交稅費-所得稅; (6)應交稅費-所得稅貸項金額:應交稅費-所得稅里的金額與預繳稅金相等。 拓展知識: 在關于會計處理退回21年預交的所得稅的情況下,我們還需要關注的是企業的預交和退稅的邏輯關系。如果企業所得稅的繳納不是根據月計算,而是有其他情形,則需要正確設置企業所得稅的預交。例如季度繳納,當季度繳納,如果出現退稅狀況,則可以將其中原本應預繳的記錄作為預交,將本季度退回的金額作為已預繳,以便于確認稅務準確性。
2023 01/19 12:23
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