計提所得稅是按照企業(yè)所得稅稅率計提的，一般是25%。在交納稅款時，可能會按照5％的企業(yè)所得稅稅率交稅，所以會出現(xiàn)多交的情況。 當企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，多交的部分可以選擇減免稅或者退稅，減免稅是企業(yè)自行了解各項減免稅條款后，申請減免稅。退稅則是企業(yè)在稅務部門進行正式的退稅申請，把多交的稅款及時退回。 對于未回退的情況，可以在記賬簿中記錄出現(xiàn)多交稅款的情況，記錄原因，以及未退回的數(shù)量，只要把它記賬在“應交稅費”項目即可。 拓展知識：企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)稅率一般為25%，而有關(guān)減免稅的情形可根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，對非居民企業(yè)可以享受減按50%的優(yōu)惠，可減按5%的優(yōu)惠，也可以根據(jù)相關(guān)政策，享受更多的優(yōu)惠。