一、分錄： 1. 借：企業所得稅貸方（xxxx元） 2. 貸：應交稅費貸方（xxxx元） 二、計提企業所得稅 1. 如果已經交稅，在財務確認期望之后，需要補計提企業所得稅，分錄： 2. 借：應交稅費貸方（xxxx元） 3. 貸：企業所得稅貸方（xxxx元） 拓展知識：企業所得稅是企業以營利性活動為主的企業繳納的稅收，它是按照《企業所得稅法》實施的稅收，是企業的一種責任稅。企業所得稅不僅是一個企業的正當納稅義務，也是緩解地方財政短缺的重要收入來源。企業所得稅計稅依據是企業在稅收年度內取得的經濟收入，企業所得稅計算時，應當按照國家法律、法規和有關發布的稅務政策規定，按照比例扣除可抵扣稅額，然后按非稅務調整后的應納稅所得額乘以稅率計算應納稅額。