小規(guī)模開專票計提會計分錄，首先，需要繳納增值稅，那么計提的會計分錄為： 1.借：增值稅應(yīng)交稅費貸 1122（可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整）。 2.貸：應(yīng)交稅費 2221。 即增值稅應(yīng)交稅費增加，會計處理時增加應(yīng)交稅費，須同時增加增值稅應(yīng)交稅費，故計入會計分錄時，增加借方“增值稅應(yīng)交稅費”，貸方“應(yīng)交稅費”。 拓展知識：小規(guī)模納稅人的計稅憑證是營業(yè)稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn)票據(jù)，它是按照月發(fā)票收入和各項稅率的計算結(jié)果，自行結(jié)轉(zhuǎn)的稅款，改革后的小規(guī)模納稅人申報時，需要填報營業(yè)稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn)票據(jù)信息。