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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何進(jìn)行賬務(wù)處理

84784971| 提問時(shí)間:2023 01/18 14:30
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在繳納營業(yè)稅,增值稅、消費(fèi)稅時(shí),本次應(yīng)納稅款中已經(jīng)計(jì)入各項(xiàng)稅收的稅金,屬于提前或拖欠稅收,在征收企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅收的各項(xiàng)稅收時(shí),從應(yīng)納稅收中減除的一種稅收;進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指把企業(yè)原來計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅收的貸方科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”中的稅金部分轉(zhuǎn)出,作為下一個(gè)稅段應(yīng)納稅收的稅金,處理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理步驟如下: (1)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:把企業(yè)原來計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅收的貸方科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”中的稅金部分,計(jì)提到“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”(借方)下級科目中; (2)記錄進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:在下一個(gè)稅段的貸方“應(yīng)交稅收”中,將計(jì)提的“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”作為一條明細(xì)記錄; (3)企業(yè)確認(rèn)后,修改相應(yīng)憑證:根據(jù)納稅人的確認(rèn),在下一個(gè)稅段“應(yīng)交稅收”當(dāng)期實(shí)際繳納金額中,減去“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”部分,修改相應(yīng)憑證; (4)做好記錄:做好進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的記錄備查,如稅收發(fā)票記錄、憑證及備注等,以便于核實(shí)檢查。 拓展知識:進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算金額,一般要按照下期貸方科目“應(yīng)交稅收”的有效發(fā)票金額來計(jì)算,即應(yīng)交稅收減去進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額,這部分差額的金額即是本期的應(yīng)納稅款金額。
2023 01/18 14:37
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