甲公司2x19年度適用的所得稅稅率為25%，2x19年度所得稅匯算清繳完成于2x20年3月30日，財務報告經董事會批準于2x20年3月30日對外報出。1月1日至3月30日發生下列業務：(1) 甲公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷一批商品，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率13%，消費稅稅率10%，由于乙公司財務狀況不佳，計提壞賬準備5%。由于產品質量原因，2x20年2月10日乙公司將商品退回，開具紅字增值稅專用發票，銷貨方收到后開具紅字增值稅專用發票，當期應納稅所得額減少。(2) 甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷售一批商品，不含稅價款2000萬元，成本1600萬元，增值稅稅率13%，貨款已收到。2x20年2月15日收到丙公司要求價格上折讓10%，并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。銷貨方收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票由請單”時，按照稅法規定，開具紅字增值稅專用發票，同時也處理減少當期應納稅所得額。 拓展知識：紅字增值稅專用發票是指由購貨方開具的，金額格式用“負”表示，主要用于購貨方對銷貨方收稅種進行數量或金額減收情況下的補退稅款發票。紅字增值稅專用發票可以用于抵扣本期應納稅所得額，可以降低企業的稅負。