計算過程： 1.企業銷售A產品2000件，單位售價150元，價款計300000元，銷項稅額51000元： 銷售A產品價款=2000*150=300000元， 稅率17%， 銷項稅額= 300000*17%=51000元； 2.預收陽光公司產品定金15000元，存入銀行： 本金=15000元， 月末應收款項余額=15000元； 3.企業以銀行存款8000元支付本月廣告費用： 支出8000元， 現金余額=0元， 本月應付款項余額=8000元； 4. 為陽光公司提供產品200件價款30000元，增值稅5100元，除沖抵原預收的款項外，其余款項尚未收到： 發出貨物價款=200*150=30000元， 增值稅=30000*17%=5100元， 月末應收款項余額=15000-3000=12000元； 5.本月企業行政管理部門發生以下費用： 發生行政管理人員的薪酬12000元， 計提固定資產折舊8000元: 本月應付職工薪酬=1200元， 月末應付職工薪酬=12000元， 本月固定資產折舊=8000元； 6. 月末，結轉本月已售A產品的產品成本： 本月共銷售A產品2200件，單位成本為90元， 產品成本=2200*90=198000元； 7.月末，企業按規定計算本月應交城市維護建設稅420元，教育費附加180元： 城市維護建設稅=420元， 教育費附加=180元； 8.結轉本月銀行借款利息600元： 本月利息=600元； 9.月末，結轉本月的主營業務收入到“本年利潤”賬戶： 本月主營業務收入= 300000-51000-30000-5100=214200元； 10.月末，結轉本月的主營業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用到“本年利潤”賬戶： 本月主營業務成本=198000元， 營業稅金及附加=51000+5100=56100元， 銷售費用=0元， 管理費用=8000元， 財務費用=600元； 11.月末，計算并結轉本月的所得稅，所得稅率為25%： 本月凈利潤=214200-198000-56100-8000-600=50000元， 本月所得稅=50000*25%=12500元； 12.企業提取盈余公積金7755元： 本月提取盈余公積金=7755元； 13.企業結算應向投資者分配的利潤50000元： 本月結算應向投資者分配的利潤=50000元。 會計分錄： 一、企業銷售A產品2000件，單位售價150元，價款計300000元，銷項稅額51000元： 銷售： 借：銀行存款、300000元 貸：應收賬款、300000元 進項稅額轉出： 借：應交稅費、51000元 貸：銀行存款、51000元 二、預收陽光公司產品定金15000元，存入銀行： 預收款： 借：應收賬款、15000元 貸：銀行存款、15000元 三、企業以銀行存款8000元支付本月廣告費用： 支出現金： 借：應付賬款、8000元 貸：銀行存款、8000元 四