老師您好，季度產生的企業所得稅是必須計提的，計提繳納分錄主要由企業按照辦理所得稅申報的具體原則，分別確定季度納稅支出的數額，并將其分期納入企業經營成本，進行計提。 一般來說，計提繳納分錄的繳納沒有具體的標準模式，實施過程也可能因企業的所得稅申報特殊情況而有所不同。首先，根據企業權益變動表，明確實施本季度會計期間所得稅繳納的額度，按照行業內普遍選用的會計期間企業所得稅繳納專用憑證，記錄本季度企業所得稅繳納的詳細信息；其次，根據企業及其有關稅收政策，將本季度企業所得稅繳納的額度，入賬至企業所得稅支出的賬戶；最后，在當季度的財務報表、利潤及稅金表以及年度損益表中，將企業從企業不同季度所得稅繳納的各項金額，納入到企業不同季度的經營成本，加以計提。 拓展知識：其實，企業所得稅計提步驟是有一定規律可循的，除了計提企業所得稅，企業還需要計提的有增值稅、教育費附加、城市維護建設稅等等，計提這些稅費，都是需要按照財務報表的規范和企業財政政策的要求，實施計提稅收的會計處理辦法。