增值稅留底稅與退回的匯算清繳去年的所得稅的分錄如下： 借：應交稅費-增值稅 xxx 貸：銀行存款 xxx 借：應交稅費-所得稅 xxx 貸：銀行存款 xxx 其中，增值稅留底稅歸入應交稅費-增值稅科目，匯算清繳去年的所得稅歸入應交稅費-所得稅科目，均歸入銀行存款科目。 拓展知識： 增值稅是國家對依法實行征稅的增值經濟活動征收的稅種之一，是依法對納稅人所得之增值經濟活動征收的稅款。所得稅是由國家財政部門制定的對收入享受的稅款，是對企業所得各類收入征收稅款的一種稅種。