1、首先，應將供應商發票記賬100元，應付賬款100元，增加現金賬戶80元。 2、然后，根據實際收款與開票額不一致的情況，應增加一筆預付款貸項20元，記入應付賬款，及預付款貸項20元，作為下次收取時的補差價。此外，在分錄中也應注明這次收到的貨款較發票金額少20元的情況。 3、最后，在收到下次供應商發來的貨物時，應在分錄中，增加一筆應付賬款的借方20元、預付款貸項的貸方20元，以抵消預付款貸項20元。 拓展知識：由于商業活動中，供應商發票金額與實際收取貨款金額可能存在差異，因此，賬務在處理過程中應當注意到，實際應付款要等于供應商發票金額，收取金額多出或少出時，應增加“預付款貸項”，作為下次收取時的補差價。