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問題已解決

求建筑業的勞務分包簡易計稅及工程項目一般計稅的全部流程分錄。

84784995| 提問時間:2023 01/15 16:53
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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施巧云老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
你好,學員,借:工程施工-合同成本-分包費 應交稅費-簡易計稅-分包抵減 貸:應付賬款賬務處理一 收到預收款: 借:銀行存款 1090萬元 貸:預收賬款-預收工程款 1090萬元 賬務處理二 對收到的預收款進行預繳增值稅2%: 借:應交稅費-預繳增值稅 20萬元 貸:銀行存款 20萬元 賬務處理三 當地預交附加稅 借:應交稅費—城建稅 1.4萬元 —教育費附加 0.6萬元 —地方教育費附加 0.4萬元 貸:銀行存款 2.4萬元 賬務處理四 異地施工預繳0.2%的企業所得稅: 借:應交稅費—應交企業所得稅 3萬元 貸:銀行存款 3萬元 賬務處理五 月底結轉預繳的增值稅: 借:應交稅費-未交增值稅 20萬元 借:應交稅費-預繳增值稅 20萬元 賬務處理六 平時收到工程結算款并開具發票: 借:銀行存款 109萬元 貸:工程結算 100萬元 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬元 賬務處理七 平時支付工程分包款并取得發票: 借:工程施工-分包成本 200 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 18萬元 貸:銀行存款或者應付賬款 218萬元 賬務處理八 平時工地購買建筑材料: 借:原材料 100萬元 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13萬元 貸:銀行存款 113萬元 賬務處理九 平時工地領用建筑材料: 借:工程施工-直接材料費 100萬元 貸:原材料 100萬元 賬務處理十 每月按照工程完工進度確認收入、成本: 借:主營業務成本 1600萬元 工程施工-工程毛利 400萬元 貸:主營業務收入 2000萬元 賬務處理十一 支付機械使用費: 借:工程施工—機械使用費 100萬元  應交稅費-應交增值稅-進項稅額 9萬元          貸:銀行存款      109萬元 賬務處理十二 支付人工費: 借:工程施工—直接人工費 100萬元  貸:應付職工薪酬-工資 100萬元 賬務處理十三 支付日常其他費: 借:工程施工--其他直接費 20萬元 貸:銀行存款(或現金等) 20萬元 賬務處理十四 月底計算增值稅: 借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅3萬元 貸:應交稅費—未交增值稅 3萬元 賬務處理十五 合同完工結清”工程施工“和”工程結算“科目: 借:工程結算 1600萬元 貸:工程施工-合同成本 1200萬元 -合同毛利 400萬元 注意一 工程施工科目,核算實際發生的合同成本和合同毛利。期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 注意二 工程施工--合同成本下,設置以下明細科目: 1、人工費 2、材料費 3、機械使用費 4、其他直接費用 5、分包成本 6、間接費用 注意三 工程結算科目,核算根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。屬于工程施工備抵類科目。 注意四 期末編制財務報表時,對“工程施工”和“工程結算”科目余額進行比較。前者大于后者,差額在資產負債表的“存貨”項目中列示;后者大于前者的,差額在“預收賬款”項目中反映。 注意五 完工百分比法確認收入: 1、完工進度=累計實際發生的成本/預計總成本×100% 2、當期確認的合同收入=(合同總收入×完工進度)-以前會計期間累計已確認的收入; 3、當期確認的合同成本=累計實際發生的合同成本-以前會計期間累計已確認的合同成本; 4、當期確認的合同毛利=當期確認的合同收入-當期確認的合同成本。
2023 01/15 17:09
84784995
2023 01/15 22:05
老師,**的呢?管理費是5點,那結轉成本怎么做?
施巧云老師
2023 01/15 22:39
你好,學員,你是**方還是被**方
84784995
2023 01/15 23:32
兩樣都有
84784995
2023 01/15 23:39
還有一個一般計稅項目的沒簽合同(與勞務分包同一合同甲方),但已買了很多材料動工,現也差不多完工了,但對應項目的工程款沒有付,有一部分付了也沒有備注區分是勞務款還是工程進度款,當時說同一項目,所以做賬時沒區分,然后現科目余額進項稅額多,應付工資也多達三四百萬,應該怎么處理?這正常嗎?
施巧云老師
2023 01/16 09:51
你好,學員 被**方:? 1、內賬:? 收到款項:? 借:銀行存款? 貸:其他業務收入(**收入)? 貸:其他應付款-**方? 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 支付款項給**方和**方的供應商:? 借:其他應付款? 貸:銀行存款? 2、外賬:? 收到款項:? 借:銀行存款? 貸:主營業務收入? 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 支付款項給**方的供應商(需要根據發票入賬):? 借:主營業務成本? 借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 貸:銀行存款? **方:? 根據開具給被**方的發票編制如下分錄:? 借:銀行存款? 貸:主營業務收入? 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
84784995
2023 01/16 11:32
1.收到勞務款,借:銀存 貸:應收賬款 2,開票給勞務公司,借:應收賬款? 貸:主營業務收入 貸:應交增值稅-銷項稅額 3,計提當月開勞務票成本,借:勞務成本-甲公司 貸:應付職工薪酬-勞務工資-項目名 4,結轉勞務成本: 借:主營業務成本 貸:勞務成本-甲公司-項目名 這樣做對嗎?
施巧云老師
2023 01/16 11:38
你好,學員,分錄是對的
84784995
2023 01/16 13:04
計提勞務成本是按95%算成本,所以現應付職工薪酬現掛賬三四萬有沒有問題啊?
施巧云老師
2023 01/16 13:15
實際需要付這么多薪酬嗎
84784995
2023 01/16 13:56
同一甲方,簽了一份勞務合同,另一份一直有爭議沒簽,但已動工并釆購材料等,所以進項稅額也挺多,正常是有一部分款是沒簽合同的工程款來的,但沒說明打款來也沒注明,且開票要求也是開勞務票,然后問過工地的管理人是可以理解有這么多應付職工薪酬 但怎么跟稅局說這原因呢?
施巧云老師
2023 01/16 13:58
沒簽合同的工程款有沒有正常入賬,正常交稅,如果有,那應付職工薪酬計提都是合理的
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