付款分錄：借應付職工薪酬 按實際金額支付的金額 貸：銀行存款 對嗎？ 那去年計提的員工年終獎分別進管理費、銷售費，生產成本，都跟實際支付金額不一致，是不是就按你說的超出金額部分放入以前年度損益就好了，用不用調管理費，銷售費，生產成本嗎？

這個生產成本結轉到了主營業務成本嗎？如果是的話，都用以前年度損益調整來做就可以的。