小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，老師，我不太清楚的是，如果第二年匯算前收到的發(fā)票金額不一致怎么處理，還有第二年沒收到發(fā)票怎么處理

你好，前面問的有些不夠細(xì)致這個(gè)材料暫估是到營業(yè)成本中了嗎？ 如果材料是已經(jīng)實(shí)際入庫的話，即使沒收到發(fā)票，你也是要入賬的，就是按照正規(guī)的一個(gè)入庫 進(jìn)入成本費(fèi)用中，匯算清繳前沒有發(fā)票的，后來清繳的時(shí)候，這筆成本就不可以扣，這個(gè)時(shí)候是調(diào)表不調(diào)賬的，調(diào)匯算清繳表

如果不一致，你是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則你就正常的沖銷錄到今年賬就可以了，咱們會計(jì)上小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是沒有以前年度損益調(diào)整的，不需要追溯調(diào)整

不過企業(yè)所得稅上，你要是進(jìn)入了2022年的成本，那么扣還是扣在2022年，差額的話，你調(diào)整還是調(diào)整匯算清繳2022年的成本費(fèi)用

不一致不需要調(diào)表嗎老師，我之前也沒用過以前年度損益調(diào)整，直接用的利潤分配未分配利潤，這樣也影響報(bào)表呀

你好，咱們小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不使用以前年度損益調(diào)整科目，所以說按會計(jì)準(zhǔn)則不用調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表 那你要想核算準(zhǔn)確的話，可以把去年的差距調(diào)整使用未分配利潤 然后手工調(diào)整，2022年末 或2023年初的數(shù)據(jù) 若是把差距調(diào)整在未分配利潤中，那么第二年利潤表就是一個(gè)不受影響的利潤表了 是和咱們小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求有一些違背

不過，稅務(wù)方面，其實(shí)他是傾向于使用未分利潤或者以前的存調(diào)整科目調(diào)整的

好的，明白了.謝謝老師

不過，稅務(wù)方面，其實(shí)他是傾向于使用未分利潤或者以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整的

客氣了，祝你小年快樂