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原固定資產(chǎn)原值錄入有誤,已經(jīng)計提兩期折舊了,現(xiàn)在修改原值怎么做分錄?需要調(diào)整已經(jīng)計提的折舊嘛?

84784993| 提問時間:2023 01/14 18:42
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
原固定資產(chǎn)原值錄入有誤,已經(jīng)計提兩期折舊的情況下,應當進行以下調(diào)整。 1、調(diào)整已經(jīng)計提的折舊:應當將前兩期計提的折舊全部抵銷掉,此時應錄入“貸方累計折舊減少”,“借方累計折舊減少”的分錄,抵銷的金額應從當期計提的折舊金額入賬,經(jīng)調(diào)整后的累計折舊額是原累計折舊額減去抵銷的金額。 2、 調(diào)整原固定資產(chǎn)原值:應錄入“貸方累計折舊增加”、“借方原值”的分錄,入賬的金額為原值調(diào)整的差額,即新的原值減去之前記錄的原值。 拓展知識:調(diào)整折舊的原則是,根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況,按列攤法確定折舊金額,在折舊核算中,新增資產(chǎn)要求補繳落后期數(shù)的折舊,而有殘余價值的資產(chǎn)應該扣除多計提的折舊,并將扣除的折舊金額加入到殘值中。
2023 01/14 18:51
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