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公司是小規模納稅人，收到租金分錄： 借：銀行存款20000 貸：預收賬款19000 應交增值稅1000 然后，每月確實收入：借：預收賬款5000 貸：其他業務收入5000 那開發票時應該怎么做做分錄？
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一、開發票時，沖銷原來確認收入的分錄，再按照發票確認收入，計算增值稅。
2023 01/14 09:10
84784977 
2023 01/14 09:11
不太明白，老師能不能幫列一下
江老師 
2023 01/14 09:15
一、預收賬款的分錄是：
1、收到預收款時，分錄是：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、按月確認收入時，分錄是：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
這個是屬于沒有開具發票的收入。
84784977
2023 01/14 09:22
不是收到款就要申報增值稅了嗎？我們是一次交半年或則一個季度的租金
有時候都跨季度了
江老師
2023 01/14 09:25
一、按月申報繳納增值稅。
二、如果是說按你現在的賬務處理，也可以幫助你寫一下沖紅處理
84784977
2023 01/14 09:41
我們是小規模納稅人，按季度申報
按照我的方法的話，開具發票時應該怎么做分錄？
江老師
2023 01/14 09:43
一、沖銷你前面兩個分錄，重新開具發票后，現按兩個分錄重新寫
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