公司收到的專票已經(jīng)認(rèn)證，但因發(fā)票開錯(cuò)而開具紅字信息表，分錄應(yīng)當(dāng)如下：銀行存款→開具錯(cuò)發(fā)票(科目為發(fā)票貸項(xiàng))→沖紅錯(cuò)發(fā)票（科目為應(yīng)付賬款）→重新開具正確的發(fā)票（科目為發(fā)票貸項(xiàng)）。在這個(gè)過程中銀行存款不會發(fā)生變動，仍然為原來的狀態(tài)，但是發(fā)票貸項(xiàng)會因沖紅、重開等操作發(fā)生變動，其中發(fā)生的費(fèi)用要記錄在應(yīng)付賬款中進(jìn)行報(bào)銷。 此外，在開發(fā)票過程中要小心謹(jǐn)慎，并且要及時(shí)錄入正確的發(fā)票內(nèi)容，否則將會影響會計(jì)分錄和收入統(tǒng)計(jì)。此外，應(yīng)該常態(tài)化地檢查票據(jù)號碼，認(rèn)真核對收入金額、內(nèi)容等，以避免發(fā)票出錯(cuò)的情況發(fā)生。