以20000元利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)進(jìn)行沖銷，首先在運(yùn)營(yíng)費(fèi)用出現(xiàn)時(shí)記入“已提取利潤(rùn)”，假設(shè)已提取利潤(rùn)為10000元，那么稅后凈利潤(rùn)就是20000-10000=10000元，按照稅基比例再繳納所得稅（具體稅率視公司發(fā)生的所得種類而定），若按25%繳納，則所得稅款就是10000*25%=2500元，最后進(jìn)行沖銷，即：借：“未分配利潤(rùn)”，貸：“已提取利潤(rùn)”10000元；借：“銀行存款”，貸：“所得稅費(fèi)用”2500元；借：“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”等可能產(chǎn)生的應(yīng)付費(fèi)用，貸：“應(yīng)付款”相應(yīng)金額，以此完成20000元的沖銷。 拓展知識(shí)：匯算清繳的現(xiàn)金流量表應(yīng)采用定型格式，包括：操作科目、收入、支出、收入與支出差額、期初余額、期末余額六列，填制要以實(shí)際情況為基礎(chǔ)，但必須依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法和有關(guān)規(guī)定，科學(xué)真實(shí)地編制完整，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核采用。