這里經濟關系復雜，簡單說就是9月份計提工資9萬，10月發放了10萬，因此要沖掉9月計提的9萬，重新計提10萬的工資。應將此差額10萬在9月的賬沖掉，重新計提10萬的工資。 9月份計提的工資應在當月賬務處理中完成，同時計算出當月應發、應扣（社保等）合計數，最終發放給員工的薪資應為當月應發合計數，其中包含了薪酬計提、社保等扣除數。即，當月實發數應等于當月計提工資數加上社保等項扣除數。 以此個案為例，9月份計提工資9萬，10月發放了10萬，則應將此差額10萬在9月的賬沖掉，重新計提10萬的工資。因此，9月份的賬就要做如上的處理，重新計提10萬的工資，其中包含了9月份計提數及10月份應發的社保等扣除數，以實現賬務的一致性。 除了計提工資，公司應同時考慮其它賬務，如所得稅、住房公積金等。確定計提工資數，應按照相關稅收及社會保險政策，對應計算出應發、應扣合計數，以保證稅收合規及賬務一致性。