老師，我今年沒有計提所得稅，年底了可以補計提嗎？按什么計提呢？預繳的所得稅現在已經遠遠高于享受優惠后應交的所得稅，我應該按預交的數計提還是按享受優惠政策后是經營繳納的數額計提呢？

您好同學！如果沒有計提所得稅，年底可以補計提； 可以根據年度應交所得說計提；您應該按照實際應交金額計提，這樣實繳和應交間的差額可以抵減下年應交；具體政策如下： 根據《企業所得稅法》（主席令第63號）第二十八條的規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。而國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 因此，若企業既符合高新技術企業優惠條件，又符合小型微利企業優惠條件，可按照自身實際情況從優選擇適用優惠稅率，但不得疊加享受

今年利潤155萬的話，加計扣除減去90萬，剩余的按小微企業65萬*0.25*0.2再減半為16250元，集計提就按這個數來計提嗎？多預繳的差額怎么辦呢？怎么做分錄

您好！是按這個應交金額計提。若您預繳的時候是借：應交稅費 貸：銀行存款? 您計提的時候就可以借：所得稅費用 貸：應交稅費? 應交稅費的余額為負數表示為多交稅費

按實際應交計提所得稅費用，多預繳的匯算清繳的時候退回，做相反的分錄是嗎？老師

是的同學！能否退回需要和主管稅務局溝通~通常稅務局要求下期抵減

現在稅局都讓申請退稅，那我按實際應交計提，多交退回的時候是不是不涉及以前年度損益調整，只需要做相反的分錄把應交稅金沖就可以

您好！是的不涉及，沖掉應交稅費即可