賬務(wù)處理 1. 終止經(jīng)營日編制資產(chǎn)負債表,和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負債表編制相同. 2.清算費用:清算組成員的各類報酬及財產(chǎn)變賣,債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費用. (1)支付清算費用 借:清算費用 貸:銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目 (2)結(jié)轉(zhuǎn)清算費用 借:清算損益 貸:清算費用 3.核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理 (1)經(jīng)清查,原材料盤盈時 借:原材料 貸:清算損益 (2)將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費用全部攤銷 借:清算損益 貸:無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費用等 (3)固定資產(chǎn)拍賣得收入 借:銀行存款 借:累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 貸:清算損益 (4)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶 借:清算損益 貸:利潤分配--未分配利潤 4.核算收回債權(quán),清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理 (1)經(jīng)認真查核,應(yīng)收賬款確系無法收回. 借:清算損益 貸:應(yīng)收賬款 (2)經(jīng)認真查核,應(yīng)付賬款確系無法清償. 借:應(yīng)付賬款 貸:清算損益 (3)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶. 借:清算損益 貸:利潤分配--未分配利潤 5.核算彌補以前年度虧損的賬務(wù)處理 (1)用盈余公積彌補以前年度虧損 借:盈余公積--一般盈余公積 貸:利潤分配--未分配利潤 (2)繳納清算年度所得稅 借:利潤分配--未分配利潤 貸:應(yīng)交稅金--所得稅 借:應(yīng)交稅金--所得稅 貸:銀行存款 (3)核算剩余財產(chǎn)及其分配的賬務(wù)處理.將清算后的剩余財產(chǎn)按實收股本的份額,在各個所有者之間進行分配. 借:資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤 貸:現(xiàn)金、銀行存款