老師，上個月在做進項稅時多算了，在本月的增值稅申報時發現了這個問題，并且更正了。那么就導致實際賬面的應交未交增值稅要小于申報的增值稅。 這個月可以沖銷上個月做錯的進項稅那筆賬，重新錄入正確的分錄，然后把上個月多計提的進項稅在做一筆結轉的分錄嗎？借：應交稅費轉出未交增值稅，貸：應交稅費進項稅，借：應交稅費未交增值稅 ，貸：應交稅費轉出多交未交增值稅。